«Грязная дюжина»: IRS составило топ налоговых махинаций

Налоговое управление США огласило «Грязную дюжину» – ежегодный рейтинг налоговых махинаций, предназначенный напомнить налогоплательщикам о необходимости проявлять бдительность в период подачи налоговых деклараций, чтобы защитить себя от целого ряда махинаций – от кражи персональных данных до мошенничества со стороны составителей налоговых деклараций.

Список «Грязная дюжина», который Налоговое управление США составляет ежегодно и публикует на своем сайте, содержит перечень различных видов махинаций, с которыми могут столкнуться налогоплательщики в любое время в течение года. Однако количество многих из этих махинаций могут повысится до рекордного уровня в период, когда люди заполняют и подают свои налоговые декларации.

«Налогоплательщики должны быть внимательны и избегать «ловушек», перечисленных в «Грязной дюжине»», – сказал Дуг Шульман, руководитель Налогового управления США. – «Мошенники завлекают людей в свои сети лично, по интернету или по электронной почте ложными обещаниями возврата переплаченных налогов и получения «легких денег». Пусть эти схемы не вводят вас в заблуждение».

Незаконные схемы наказуемы крупными штрафами и пеней, а также, возможно, и уголовным преследованием. Отдел по расследованию уголовных преступлений Налогового управления США (IRS Criminal Investigation Division) тесно сотрудничает с Министерством юстиции США с целью пресечения махинаций и уголовного преследования злоумышленников.

Ниже перечислены налоговые махинации, включенные в «Грязную дюжину» года:

 1. Кража персональных данных (Identify Theft)

На первом месте в списке «Грязная дюжина» этого года стоит кража персональных данных. В ответ на возрастающую озабоченность фактами кражи персональных данных Налоговое управление США осуществляет комплексную стратегию, направленную на предотвращение, выявление и максимально быстрое пресечение краж персональных данных. Кроме сурового преследования правоохранительными органами, Налоговое управление США расширило масштабы внутренних проверок с целью выявления сфальсифицированной информации в налоговых декларациях до возврата переплаченных сумм налогов; управление также работает над оказанием помощи жертвам кражи персональных данных, связанных с возвратом переплаченных налогов.

Кражи персональных данных относятся к числу наиболее сложных дел, которыми занимается Налоговое управление США, но оно взяло на себя обязательство работать с налогоплательщиками, ставшими жертвами кражи персональных данных.

Преступники все чаще ищут способы использования персональных данных законных налогоплательщиков для подачи налоговых деклараций и сфальсифицированных запросов о возврате переплаченных налогов.

Посланное налогоплательщику уведомление Налогового управления США о том, что от его имени подано более одной налоговой декларации или что он получал зарплату от неизвестного работодателя, может быть первым предупреждением о том, что он/она стал жертвой мошенничества.
Налоговое управление США использует эффективный процесс проверки, включаяющий меры пресечения сфальсифицированных налоговых деклараций. На фоне своей активной работы над решением проблем кражи персональных данных (связанной с налогами), Налоговое управление США также отмечает увеличение количества преступлений с использованием персональных данных, включая более сложные махинации. В 2011 году Налоговое управление США предотвратило попадание более 1,4 миллиарда долларов средств налогоплательщиков в руки преступников в результате кражи персональных данных.

В январе Налоговое управление США объявило о результатах крупной операции в масштабах всей страны по выявлению и пресечению деятельности лиц, подозреваемых в совершении кражи персональных данных, в рамках повышения интенсивности усилий по борьбе с мошенническими запросами о возврате переплаченных налогов и кражей персональных данных. Объектами операции, проведенной совместно с отделом по налогам Министерства юстиции США и местными федеральными отделами прокуратуры, стали 105 человек в 23 штатах.
Если вы считаете, что ваши личные данные были украдены и использованы для налоговых целей, немедленно сообщите об этом в специальный отдел по защите персональных данных Налогового управления США. Дополнительную информацию по этому вопросу можно найти на специальной странице, посвященной краже персональных данных, на веб-сайтеwww.IRS.gov/identitytheft.

2. Фишинг (Phishing)

Фишинг – махинация, которую обычно проводят с использованием незапрашиваемой электронной почты или поддельного интернет-сайта, выдающего себя за законный, с целью завлечения потенциальных жертв и  выуживания у них ценной личной и финансовой информации. Получив такую информацию, преступник совершает кражу персональных или финансовых данных.

Если вы получили незапрашиваемую электронную почту, которая выглядит как исходящая от Налогового управления США или связанной с ним организации,  например, Электронной федеральной налоговой платежной системы (Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)), напишите об этом по следующему адресу электронной почты: phishing@irs.gov.

Важно помнить, что Налоговое управление США не запрашивает у налогоплательщиков информацию личного или финансового характера по электронной почте. Сюда входит любая электронная корреспонденция, например текстовые сообщения и каналы социальных сетей. Налоговое управление США располагает информацией, которая может помочь вам защитить себя от интернет-мошеннических операций.

3. Мошенничество, совершаемое составителями налоговых деклараций (Return Preparer Fraud)

В этом году примерно 60 процентов налогоплательщиков воспользуется услугами профессиональных специалистов по налогам для составления и подачи своих налоговых деклараций. Большинство составителей налоговых деклараций – добросовестные люди. Но, как и в любом другом деле, находятся и те, кто обманывает доверчивых налогоплательщиков.
Известны случаи, когда недобросовестные составители налоговых деклараций присваивали суммы возврата переплаченных налогов своих клиентов, требовали завышенные гонорары за услуги по составлению налоговых деклараций, а также привлекали новых клиентов обещаниями гарантированных или завышенных сумм возврата переплаченных налогов. Налогоплательщики должны проявлять осторожность при выборе составителей налоговых деклараций. Федеральные суды своими постановлениями отстранили сотни лиц от составления налоговых деклараций, а Министерство юстиции США в настоящее время рассматривает жалобы, поданные на многих других.

В 2012 году каждый составитель налоговых деклараций, взимающий гонорар за свои услуги, должен получить у Налогового управления США регистрационный номер составителя (Preparer Tax Identification Number (PTIN)) и указывать его на всех составляемых им/ею налоговых декларациях.

У вас должны возникнуть сомнения в добросовестности нанятого вами составителя налоговых деклараций, если он:

  • Не подписал декларацию или не указал на ней свой регистрационный номер составителя.
  • Не предоставил вам копию вашей налоговой декларации.
  • Пообещал более высокую, чем обычно, сумму возврата переплаченных налогов.
  • Требует процент от суммы возврата переплаченных налогов в качестве гонорара за составление налоговой декларации.
  • Требует разделить сумму возврата переплаченных налогов в качестве гонорара за составление налоговой декларации.
  • Приложил к налоговой декларации формы, которые вы никогда раньше не подавали.
  • Предлагает вам включить в вашу налоговую декларацию ложную информацию, например, сфальсифицированный доход, расходы и/или зачеты.

Совет о том, как выбрать компетентного налогового специалиста, можно найти в разделе Рекомендации по выбору составителя налоговой декларации.

4. Сокрытие доходов в офшорных зонах (Hiding Income Offshore)

За последние годы выявлен целый ряд лиц, уклоняющихся от уплаты налогов в США путем сокрытия своих доходов в офшорных банках, на брокерских счетах или в подставных компаниях, которые пользуются дебетовыми карточками, кредитными карточками или электронными денежными переводам для получения доступа к своим средствам. Другие используют для таких целей зарубежные трастовые компании, схемы временного найма служащих, частные аннуитеты или страховые планы.

Налоговое управление США использует информацию, полученную в результате своего расследования, для преследования налогоплательщиков, у которых есть незаявленные счета, а также банков и банкиров, помогающих клиентам скрывать свои активы за границей. Налоговое управление США тесно работает с Министерством юстиции США по привлечению к судебной ответственности лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.

Даже при наличии законных причин иметь финансовые счета за границей, существуют требования об отчетности, которые необходимо выполнять. Налогоплательщики США, у которых есть такие счета и которые не выполняют требований об отчетности и представлении сведений, нарушают закон и рискуют тем, что им придется уплатить крупные штрафы и пеню, и что их даже могут привлечь к уголовной ответственности.

Начиная с 2009 года, 30000 человек cами добровольно представили сведения о своих зарубежных финансовых счетах, воспользовавшись особыми возможностями возвратить свои деньги в налоговую систему США и погасить свои налоговые обязательства. Учитывая новые требования об отчетности о зарубежных счетах, которые будут приниматься в течение ближайших нескольких лет, скрывать доходы в офшорных зонах будет все труднее и труднее.

В начале этого года Налоговое управление США вновь открыло Программу по добровольному представлению сведений об офшорных активах (Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)) ввиду того, что после закрытия программ 2011 и 2009 гг. налогоплательщики и практикующие налоговые специалисты не утратили к ней интереса. Налоговое управление США продолжает работать над целым рядом международных налоговых вопросов и содействует Министерству юстиции США в  уголовном преследовании лиц, уличенных в незаконном сокрытии активов за границей. Эта программа будет открыта на неограниченный срок впредь до уведомления о ее прекращении.

На данный момент Налоговым управлением США получено 3,4 миллиарда долларов от участников программы 2009 года, что позволило закрыть примерно 95 процентов дел по этой программе. Кроме этого, Налоговое управление США получило дополнительно 1 миллиард долларов в виде авансовых выплат по программе 2011 года. Эта сумма будет возрастать по мере рассмотрения Налоговым управлением США дел за 2011 год.

5. Возможность получить «легкие деньги» от Налогового управления США и мошенничества по налогам, сопряженные с социальным обеспечением  (“Free Moneyfrom the IRS & Tax Scams Involving Social Security)

Во многих церквях по всей стране распространяются рекламные листовки и объявления о возможности получения «легких денег» от Налогового управления США, в которых предлагается подача налоговых деклараций на основании небольшого количества документов или вообще без таковых. Информация об этих махинациях часто передается из уст в уста, когда доверчивые и доброжелательные люди рассказывают о них своим друзьям и родственникам.

В США мошенники, под видом налоговой службы, вводят человека в транс и выманивают тысячи долларов
ЧИТАЙТЕ: В США мошенники, под видом налоговой службы, вводят человека в транс и выманивают тысячи долларов

Мошенники нацеливают свои усилия на людей с низкими доходами и преклонного возраста. Они вселяют в людей ложные надежды и берут с них немалые деньги за недобросовестные советы. В конечном итоге жертва узнает, что запрос о получении денег отклонен, но ее покровитель к этому времени бесследно исчез. Налоговое управление США призывает всех налогоплательщиков проявлять бдительность.

Существует целый ряд налоговых махинаций, сопряженных с социальным обеспечением. Например, известно, что мошенники завлекают доверчивых людей обещаниями несуществующих сумм возвратов или возмещений по системе социального обеспечения. В другой ситуации налогоплательщик может действительно иметь право на возврат или возмещение, но указывает завышенную сумму в своей налоговой декларации.

Внимание. Такие умышленные ошибки могут привести к штрафу на сумму в $5000.

6. Сфальсифицированные/завышенные доходы и расходы (False/Inflated Income and Expenses)

Еще одна популярная махинация заключается в том, чтобы заявить незаработанный доход либо как зарплату, либо как доход от предпринимательской деятельности, с целью увеличения до максимума подлежащей возврату суммы. Заявление незаработанного дохода или непонесенного расхода с целью получения более высокой суммы возврата, например налогового зачёта за заработанный доход, может иметь серьезные последствия. Это может привести к возмещению ошибочной суммы возврата, включая пеню и штраф, а в некоторых случаях и к уголовному преследованию.

Помимо этого, некоторые налогоплательщики заявляют завышенные суммы налоговых зачетов за горюче-смазочные материалы. Фермеры и другие налогоплательщики, которым приходится ездить по бездорожью, возможно, имеют право на налоговый зачет за горюче-смазочные материалы. Однако есть люди, которые заявляют этот налоговый зачет при том, что их род деятельности или уровень доходов не является основанием для такого зачета. Мошенничество, связанное с налоговым зачетом за горюче-смазочные материалы, рассматривается как необоснованное требование возврата налога и может повлечь за собой штраф на сумму в $5000.

7. Сфальсифицированные суммы, указанные в форме 1099 «Запрос о возрате переплаченных налогов» (False Form 1099 Refund Claims)

По этой популярной махинации нарушитель подает сфальсифицированную информационную декларацию, например форму 1099 «Первоначальная эмиссионная скидка» (Original Issue Discount (OID)), для обоснования сфальсифицированного запроса о возврате налогов в соответствующей налоговой декларации. В некоторых случаях люди подавали запрос о возврате налогов на основании «липовой» теории, что федеральное правительство имеет секретные счета граждан США и что налогоплательщики могут получить к ним доступ, используя форму 1099-OID Налогового управления США.

Избегайте людей, рекомендующих вам заявлять вычеты или налоговые зачеты, на которые вы не имеете права, и не позволяйте им пользоваться вашей информацией для подачи налоговых деклараций. Если вы участвуете в таких схемах, вам могут грозить санкции в виде штрафа или даже уголовной ответственности.

8. Несерьезные доводы (Frivolous Arguments)

Лица, пропагандирующие необоснованные уловки, призывают налогоплательщиков указывать неправильную и заведомо ложную информацию, чтобы избежать уплаты налогов. Налоговое управление США составило список несерьезных налоговых доводов, которые налогоплательщики должны избегать. Это ложные доводы, которые были отвергнуты судами. Несмотря на то, что налогоплательщики имеют право оспорить свои налоговые обязательства в судебном порядке, никто не имеет права нарушать закон.

9. Сфальсифицированные заявления о нулевой заработной плате (Falsely Claiming Zero Wages)

Подача сфальсифицированной информационной декларации является незаконным способом снижения суммы налогов, подлежащей уплате. Обычно для незаконного снижения дохода до нуля используется форма 4852 (заменяющая форму W-2) или «исправленная» форма 1099. Налогоплательщик может также подать заявление, оспаривающее данные по заработной плате и налогам, заявленные Налоговому управлению США тем или иным плательщиком.

ЧИТАЙТЕ: 5 признаков фальшивого сообщения Налогового управления США (IRS)

Иногда мошенники могут даже давать пояснения в своей форме 4852, ссылаясь на юридическое определение заработной платы или утверждая, будто компания, которая платит им зарплату, отказывается выдать им исправленную форму W-2 из страха возмездия со стороны Налогового управления США. Налогоплательщики не должны поддаваться соблазну участвовать в какой-либо из этих махинаций. Подача таких налоговых деклараций может повлечь за собой штраф на сумму в $5000.

10. Злоупотребление благотворительными организациями и вычетами из налогов Abuse of Charitable Organization and Deductions)

Инспекторы Налогового управления США продолжают раскрывать умышленные злоупотребления организациями, подпадающими под действие статьи 501(c)(3), включая структуры, которые неподобающим образом укрывают доходы или активы от налогообложения, а также попытки доноров контролировать пожертвованные активы или доход от пожертвованного имущества. Налоговое управление США проводит расследования махинаций, касающихся пожертвований активов в неденежной форме, включая ситуации, когда несколько организаций заявляют полную стоимость одного и того же пожертования в неденежной форме. Нередко эти пожертвования слишком завышены или организация, получающая пожертвование, обещает донору возможность обратного выкупа пожертвованных активов по цене, указанной донором. Закон 2006 года о защите пенсионных планов предусматривает более жесткие санкции за неправильную оценку стоимости активов и новые стандарты квалифицированной оценки их стоимости.

11. Скрытая корпоративная собственность (Disguised Corporate Ownership)

Третьи стороны недолжным образом используются для получения  идентификационных номеров работодателя и форм для регистрации подставных корпораций, которые скрывают настоящего владельца предприятия.

Такие юридические лица могут использоваться для занижения суммы дохода, заявления несуществующих налоговых вычетов, неподачи налоговых деклараций, участия в особо перечисленных сделках и содействия легализации незаконных доходов, а также совершения финансовых преступлений. Налоговое управление США сотрудничает с органами властей штатов в выявлении таких юридических лиц и принуждении их к выполнению закона.

12. Злоупотребление трастовыми компаниями (Misue of Trusts)

В течение многих лет недобросовестные лица, пропагандирующие мошеннические схемы, призывали налогоплательщиков переводить активы на счета трастовых компаний. Несмотря на то, что трастовые фонды могут на вполне законных основаниях использоваться при планировании налогов и наследственного имущества, некоторые весьма сомнительные сделки сулят снижение дохода подлежащего налогообложению, налоговые вычеты личных расходов и снижение налогов на наследственное имущество или на дарения. Такие трастовые компании редко обеспечивают обещанные налоговые льготы; они, скорее, используются как способ уклонения от уплаты подоходного налога и сокрытия активов от кредиторов, включая Налоговое управление США.

Работники Налогового управления США отметили увеличение неблаговидного использования частных аннуитетных трастовых фондов и зарубежных трастовых компаний для перемещения доходов и налогового вычета личных расходов. Как и в случае с другими планами, налогоплательщики должны проконсультироваться с профессионалом, которому они доверяют, перед размещением средств в трастовые компании.

1 КОММЕНТАРИЙ

  1.  Эта стратегия включает и усиление давления правоохранительных органов на мошенников, и ряд внутренних проверок в IRS, чтобы своевременно обнаружить ложные налоговые декларации.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ